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    公司新聞

    企業如何利用商業承兌匯票融資

    2019-05-21 03:30:25????文章來源:未知??作者:admin??瀏覽次數:????

    商業承兌匯票作為一種結算手段和信用工具,在企業之間被使用得越來越頻繁,企業的財務人員們也不斷“開發”出這種工具的一些新用途。這些“新開發”的“妙用”,很可能就是審計風險隱藏的領域,審計人員往往對之特別關注。
    利用商業承兌匯票進行融資活動,主要是指債權企業用商業承兌匯票向銀行貼現而取得款項。這種利用商業承兌匯票進行融資的方法,對于票據的債權企業和債務企業都可能會使用,至于它們各自的具體操作,分述如下:

    工具/材料

    商業承兌匯票

    操作方法

    債權企業融資:
    為了解決臨時的資金周轉困難,獲得足夠的流動資金,票據債權企業可以將持有的應收票據向銀行申請貼現,從而從銀行取得一筆款項。這種活動的實質相當于用應收票據這種權屬憑證作為質押物向銀行取得一筆質押借款,而且這種借款的一個好處就是其利率要比正常的短期借款略低。另外,對于銀行限定了貸款額度的企業,利用應收票據貼現這種途徑不失為一個變相獲得借款的好渠道,其實質相當于企業從銀行獲得更多貸款額度。

    債務企業融資:
    在具有良好的業務合作關系的企業之間,特別是在關聯企業之間,目前比較流行的一種做法就是互相開具商業承兌匯票,讓債權企業用商業承兌匯票先向銀行貼現,然后再將從銀行取得的貼現款轉劃給原票據債務企業,從而達到原票據債務企業從銀行融資的目的。這種融資是通過原票據債權企業而間接進行的。值得一提的是,因此時開具商業承兌匯票的目的主要是向銀行融資,故這種票據金額可能是真實的交易,也可能不是真實的交易。對于票據到期后,可能是由原票據債務企業向銀行償還款項,也可能是由原票據債權企業向銀行償還,然后再向原票據債務企業收取款項。但不管最終是由誰向銀行償還款項,原票據債務企業均已經達到了通過原票據債權企業向銀行融資的目的。而且,如果有必要的話,原票據債權企業可以讓原票據債務企業就原票據金額重新再開具一張商業承兌匯票,從而循環上面的融資過程(當然,也可以以其他金額或新發生的交易金額來開具新的商業承兌匯票)。

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